Блог

Когда необходимо быть плательщиком НДС (VAT) в Польше. Основная информация

Польское законодательство предоставляет налогоплательщикам выбор: стать активным налогоплательщиком НДС или воспользоваться льготой, которая может быть предоставлена только в определенных ситуациях. Когда стоит быть налогоплательщиком НДС (VAT) - читайте в нашей статье.

При создании компании стоит знать, какие виды предпринимательской деятельности автоматически освобождаются от НДС. Их перечень указан в статье 43 Закона о VAT. К ним относятся, в частности, санитарно-транспортные услуги, консультации психолога или медицинское обслуживание. Если вы оказываете такого рода услуги, то являетесь налогоплательщиком, который освобожден от НДС.

Некоторые предприниматели должны быть активными налогоплательщиками VAT начиная от первой продажи. Это относится к предпринимателям, которые осуществляют поставки:

  • товаров, перечисленных в приложении № 12 к Закону (например, ножей и столовых приборов, монет, некоторых ювелирных изделий),
  • товаров, облагаемых акцизным налогом, за исключением электричества (CN 2716 00 00), табачных изделий, легковых автомобилей. 
  • зданий или их частей в случаях, упомянутых в статье (art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b).
  • земля под застройку, 
  • новые транспортные средства, 
  • косметические и туалетные средства (PKWiU 20.42.1), 
  • компьютеры, электронная и оптическая продукция (PKWiU 26)
  • электрооборудование и неэлектрические бытовые приборы (PKWiU 27)
  • машины и оборудование, не отнесенные к другим категориям (PKWiU 28),
  • опт и в розница запчастей для автотранспортных средств (PKWiU 45.3), мотоциклов (PKWiU 45.4.;

Оказание услуг:

  • юридических
  • в области консалтинга, за исключением консультаций по сельскому хозяйству, связанных с растениеводством и селекцией, животноводством и составлением плана развития и модернизации хозяйства,
  • ювелирных
  • взыскание долгов, включая факторинг.

Действующими налогоплательщиками должны быть также предприниматели, не имеющие офиса для предпринимательской деятельности на территории страны.
В случае, когда спектр предоставляемых услуг или товаров не определяется в качестве освобожденных от налога, вам надо выбрать - быть активным налогоплательщиком НДС или выбрать отказ из-за больших оборотов. Есть случаи, когда выгоднее оставаться активным налогоплательщиком, но все зависит от:

  • получателей ваших услуг или вида доставки товаров;
  • размера ставки НДС, которую налогоплательщик будет применять при продаже;
  • характера продаж;
  • намечены ли инвестиции в ближайшее время.

Действующий налогоплательщик VAT

Предприниматели, которые выполняют действия в интересах других налогоплательщиков НДС или достигают высокого оборота от предпринимательской деятельности, должны с самого начала зарегистрироваться в качестве действующих налогоплательщиков VAT. Это может привести к значительным преимуществам в виде возможности вычета НДС от фактур покупок.

Безусловно, статус действующего налогоплательщика является наиболее выгодным для тех, кто получает излишек начисленного VAT над причитающимся. 

Налогоплательщик освобожденный от НДС

Если предприниматель только начинает бизнес, он может воспользоваться льготами. Налогоплательщик, который уже осуществляет свою деятельность, и его оборот в предыдущем и текущем году не превысил установленный законом лимит, также может воспользоваться освобождением от НДС. Текущий налоговый лимит в 2021 году составляет 200 000 злотых. Если компания зарегистрирована в течение финансового года, то лимит оборота пересчитывается пропорционально той части, которая осталась до конца года. Важно отметить, что в оборот не входит продажа товаров, освобожденных от уплаты налога на товары и услуги, а также основных и нематериальных активов, предназначенных для продажи. Выбор такой формы налогообложения предпочтительнее в том случае, если получателями товаров или услуг будут субъекты, также освобожденные от VAT.

Бухгалтерия