Блог

«Nowy Ład» в свете налогового законодательства - что изменится?

Объявленный правительством Польши «Nowy Ład» предполагает множество революционных изменений в различных сферах социально-экономической жизни страны. В статье мы перечислим наиболее важные планы и проекты этой программы в свете налогового законодательства.

Льгота на IPO

Под таким названием появится льгота при первом публичном размещении акций на продажу.

Идея состоит в том, чтобы дать возможность эмитентам (акционерным обществам) включать 150%, понесенных непосредственно при выходе на биржу, в расходы. Помимо налога на прибыль, это освобождение также распространяется на НДС, когда эмитенты имеют право вычесть дополнительные 50% расходов (до лимита в 50 000 злотых) на консультационные, юридические и финансовые услуги.

Кроме того, предусматривалось, что индивидуальный инвестор будет освобожден от обязанности платить налог на прибыль от продажи акций, приобретенных в рамках IPO, при условии, что он сохранит их в течение 3 лет.

Льгота Venture Capital

Как следует из названия, это облегчение относится к фондам венчурного капитала, которые по определению вкладывают капитал в инновационные проекты.
В первую очередь речь идет о введении налоговых преференций для компаний, инвестирующих в стартапы. Предполагается, что инвестор будет иметь право вычесть часть суммы инвестиции из своего дохода с самого начала (т. е. при инвестировании).

Льгота консолидации

Эта льгота также известна как льгота при слияниях. Она касается процессов консолидации, то есть будет относиться к слиянию предприятий. Целью введения льготы консолидации является повышение конкурентоспособности хозяйствующих субъектов.
Она будет основана на правилах, аналогичных действующим в настоящее время налоговым льготам B+R. Это означает, что помимо возможности признания расходов на приобретение другой компании в составе налоговых расходов, эти же расходы также будут вычтены из дохода.

Это предпочтение применяется к расходам, понесенным непосредственно при приобретении акций компании с капиталом.

Льгота на расширение

Помощь при расширении распространяется на предпринимателей, которые хотят расширить свой бизнес и расширить круг клиентов на новых рынках. Она предназначена для использования в отношении расходов, понесенных на:

увеличение продаж продукции,
участие в ярмарках и конференциях,
рекламную и маркетинговую деятельность.

Расходы можно вычесть дважды. Один раз на этапе включения их в налоговые расходы и второй раз в качестве вычета из доходов. Размер компенсации должен быть ограничен 1 000 000 злотых.

Льгота на роботизацию

Предназначена для предпринимателей, которые хотят улучшить производство за счет инновационного использования промышленных роботов.

Кроме того, будет введена льгота на прототип. Ею может воспользоваться компания, которая будет разрабатывать новый продукт, еще не работающий на рынке. Ее можно будет использовать для инновационного продукта в масштабах компании, пока еще не представленного на рынке.

В рамках льготы из налоговой базы можно будет вычесть дополнительно 30% производственных затрат, но не более 10% от дохода.

Другие налоговые изменения программы «Nowy Ład»

Предлагаемые изменения в области налогового права имеют очень широкий охват. Конечно, следует помнить, что в настоящее время это только объявления, и нужны конкретные законопроекты, чтобы можно было надежно ссылаться на конкретные положения.

Среди других льгот можно выделить:
·        упрощение эстонского CIT путем отмены лимита дохода и распространения сферы применения также на коммандитные общества и акционерно-коммандитные общества;
·        увеличение суммы необлагаемой налогом до 30 000 злотых;
·        повышение налогового порога с 85 528 до 100 000 злотых;
·        льгота для среднего класса - применяется к людям, работающим по трудовому договору с годовым доходом в пределах 70–130 000 злотых;
·        льгота для поляков, возвращающихся из-за границы, которая дает возможность уменьшить сумму налога на 50 000 злотых;
·        возможность совместного расчёта для супругов уже в год заключения брака;
·        нулевой PIT для лиц пенсионного возраста, решивших продолжить работу;
·        фиксированная единовременная выплата для нерезидентов, решивших перенести свое налоговое резидентство в Польшу;
·        унификация размера взноса на медицинское страхование и метода его расчета.
Бизнес