Блог

Налоговые декларации в Польше при ведении бизнеса

Уплата налогов - одна из важнейших обязанностей тех, кто занимается бизнесом. Сумму налогов надо указывать в определенных декларациях, которые затем подают в соответствующий налоговый орган. Какие налоговые декларации следует подавать предпринимателям в Польше?

Налоговые декларации, связанные с подоходным налогом

Первый из основных налогов, которые должны платить предприниматели, это подоходный налог, связанный с полученным доходов. 

Уплата подоходного налога не всегда связана с подачей налоговых деклараций в офис. Иногда достаточно только перевести налог на счет соответствующего налогового органа.
Авансовый платеж по подоходному налогу в течение года

В течение налогового года предприниматели обязаны перечислять и вносить в налоговую инспекцию периодические авансы по подоходному налогу. Период, за который рассчитываются авансы, зависит от заявленного вида расчетов в заявке CEIDG-1 - он может быть ежемесячным или ежеквартальным.

Авансовый платеж по подоходному налогу должен быть внесен:

- до 20 месяцев, следующих за периодом (месяцем или кварталом), за который рассчитывается авансовый платеж (общие правила, линейный налог, единовременная выплата) или
- до 7-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачивается налог (налоговая карта).

Авансовый платеж по подоходному налогу - это единственная форма налога, которая не включает подачу декларации в налоговую инспекцию. Это означает, что после каждого расчетного периода (месяца или квартала) предприниматели вносят только первоначальный взнос по индивидуальному налоговому микрокредитованию.

На практике также возникают ситуации, когда аванс по подоходному налогу составляет 0 злотых. В такой ситуации предпринимателю не нужно платить налог, он не делает никакой декларации, связанной с подоходным налогом, и более того - он не обязан уведомлять налоговую инспекцию об этом. Все перечисленные авансы по налогу в течение налогового года указаны в годовой декларации.

Годовая декларация

По окончании налогового года предприниматель обязан подать в налоговую инспекцию годовую декларацию, по которой рассчитывается доход, достигнутый за данный год. Такая обязанность есть у всех, даже если в течение года не было достигнуто никакого дохода (например, деятельность была приостановлена), был понесен убыток или доход не превышал так называемую налоговую сумму.

Тип формы, которую вы должны подать в налоговый орган, зависит от используемой формы налогообложения. Предприниматели обязаны подать:

PIT-36 - при налогообложении на общих основаниях (по налоговой шкале);
PIT-36L - при налогообложении по линейному налогу;
PIT-28 - при единовременном налогообложении;
PIT-16A - при налогообложении по налоговой карте.

Если налог для уплаты равен 0, то, конечно, налогоплательщику не нужно вносить какую-либо сумму, но он все равно обязан подать годовую декларацию. Иногда в годовом свидетельстве присутствует переплата, и тогда налоговая инспекция возвращает сумму переплаченного налога предпринимателю. Срок возврата налога составляет 3 месяца с момента подачи декларации.

Налоговые декларации, связанные с НДС (VAT)

Предприниматели, зарегистрированные на НДС в дополнение к подоходному налогу, также обязаны рассчитывать VAT, то есть налог на товары и услуги. Это налог с оборота товаров и услуг. Поэтому необходимо отдельный расчет налога.

Единый файл управления - JPK_V7M и JPK_V7K

Действующие налогоплательщики НДС также должны ежемесячно отправлять файл JPK_V7, то есть информацию о покупках и продажах в виде xml-файла, который находится в реестре покупки и продажи НДС. Файл JPK_V7 должен быть отправлен в Министерство финансов ежемесячно до 25 числа месяца за предыдущий месяц. Вы не можете подать файл за ежеквартальные периоды, несмотря на ежеквартальный расчет НДС. 

В отличие от авансовых платежей по налогу на прибыль, предприниматель обязан иметь файл JPK_V7M (при ежемесячной калькуляции НДС) или файл JPK_V7K (при квартальном расчетах НДС) за каждый период, даже если налог к уплате равен 0. Файл JPK_V7 также состоит из периодов, в течение которых не было продажи или покупки. Это означает, что соответствующий налоговый орган также состоит из так называемых нулевых файлов JPK_V7. Они должны быть в обязательном порядке представлены в установленные законом сроки.

Компетентным органом для целей VAT является тот же орган, что и для целей PIT, то есть компетентным органом по месту жительства налогоплательщика.

Срок сдачи и одновременно уплаты НДС:

JPK_V7M - до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, за который рассчитывается НДС,
JPK_V7K - до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, за который рассчитывается НДС.

Международные транзакции: VAT-UE, VAT-9M, VAT-8

Действующие налогоплательщики НДС, совершающие международные сделки (то есть с контрагентами из других стран Европейского Союза), чаще всего обязаны представить информацию о VAT-ЕС. Это не налоговая декларация, а только сводная информация о сделках ЕС. Информацию НДС-ЕС не нужно подавать при импорте услуг.

За периоды, в течение которых не произошла международная сделка, предприниматель не обязан предоставлять «нулевую» информацию VAT-ЕС. Налогоплательщики, освобожденные от НДС, которые сделали импорт услуг, обязаны подавать в налоговую инспекцию декларацию VAT-9М. Так как они покупатели услуги, то обязаны начислить НДС и уплатить налог за покупку услуг от контрагента с ЕС.

Бухгалтерия