Блог

Линейный налог в Польше: когда стоит его выбрать?

Еще до начала деятельности предпринимателю следует подумать о выборе формы налогообложения, по которой он будет рассчитываться с налоговой службой. Одной из наиболее простых форм является линейный налог (podatek liniowy), ставка которого независимо от достигнутого дохода всегда составляет 19%.

Линейный налог и обязанности налогоплательщика

Предприниматель, который выбрал в качестве формы налогообложения линейный налог, выплачивает в течение года авансовый платеж по подоходному налогу в ежемесячной или ежеквартальной форме. Размер налога к уплате рассчитывается исходя из ставки 19%. Налогоплательщик может также принять решение об уплате аванса в упрощенной форме.

Тогда каждый аванс, независимо от полученного дохода за месяц, имеет фиксированную сумму и составляет 1/12 от суммы налога, вытекающей из годовой декларации за предыдущий год. Авансовый платеж по подоходному налогу становится обязательным только тогда, когда он достигает суммы 1000 злотых с начала финансового года.
Налогоплательщики, пользующиеся формой линейного налогового учета, обязаны по истечении данного налогового года подать годовую декларацию, указывающую сумму полученного за данный год дохода/убытка, на бланке PIT 36L, в срок до 30 апреля следующего года.

Налогоплательщики, принимающие решение о налогообложении в линейной форме, выбор этой формы делают при создании деятельности по заявке CEIDG-1.

Предприниматель должен записывать доходы от бизнеса и расходы на прибыль с помощью книги доходов и расходов (KPiR). Кроме того, налогоплательщик обязан также вести:

записи основных средств и нематериальных активов,
регистры НДС,
составлять в установленные законом сроки инвентаризацию.

Линейный налог - кто не может воспользоваться?

В соответствии со art. 9a ust. 3 ustawy o PIT предприниматель не может облагать доход от деятельности линейным налогом, если в рамках своей деятельности оказывает услуги в пользу бывшего или нынешнего работодателя в году, в котором оказывал ему услуги в трудовых отношениях.

Линейный налог - когда он выгоден?

Линейный налог чаще выбирают предпринимателями, годовой доход которых превышает 100 000 злотых. Это связано с тем, что в случае достижения лимита в 85 528 злотых, доход облагается налогом по ставке 32 % (ставка 32% относится к профициту свыше 85 528 злотых.)

Предприниматель, пользующийся линейным налогом, может вычесть в годовом выражении:

Понесенные потери;
Страховые взносы на социальное и медицинское страхование;
Взносы с указанного года на индивидуальный пенсионный счет (IKZE).

Выбирая линейный налог:

нельзя совмещать доходы, полученные из других источников, например трудового договора;
не может быть урегулирован совместно с супругом;
налогоплательщик не может вычитать льготы на: интернет, детей или воспользоваться льготой по реабилитации;
невозможно вычесть сумму, уменьшающую налог.

Соответственно, будет ли выбор линейного налога хорошим решением является индивидуальным вопросом и зависит от многих факторов, в основном от решения налогоплательщика.

Бухгалтерия